Cuối năm là thời điểm người lao động và doanh nghiệp cần rà soát nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bảo đảm kê khai đầy đủ, tránh sai sót và thực hiện đúng quy định. Việc chuẩn bị sớm giúp cá nhân chủ động quyền lợi, đặc biệt trong trường hợp được hoàn thuế.

1. Những trường hợp phải thực hiện quyết toán thuế.

Người lao động phải tự quyết toán thuế trong các trường hợp sau:
- Có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm.
- Nhận thu nhập vãng lai bị khấu trừ 10% nhưng chưa đến 10 triệu đồng/tháng.
- Có hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên, khoán việc, hoa hồng với thu nhập được khấu trừ theo tỷ lệ.
- Chuyển nơi làm việc và không đủ điều kiện ủy quyền cho đơn vị chi trả.
Doanh nghiệp chỉ được quyết toán thay khi người lao động có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại đơn vị.

2. Quy định xác định nghĩa vụ thuế theo loại hợp đồng

2.1. Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

- Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Được hưởng giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc (nếu đủ điều kiện).
- Có thể ủy quyền doanh nghiệp quyết toán thay nếu đáp ứng quy định.
- Tham gia BHXH, BHYT, BHTN theo nơi làm việc chính.

2.2. Hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên, khoán việc, hoa hồng

- Thuế khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước thuế (nếu > 2 triệu/lần chi trả).
- Không thuộc diện tính giảm trừ gia cảnh.
- Không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.
- Không được doanh nghiệp quyết toán thay.
- Nếu thu nhập vãng lai trên 10 triệu/tháng, cá nhân phải tự quyết toán cuối năm.

3. Các trường hợp người lao động có thu nhập từ nhiều nơi

3.1. Hai nơi đều là thu nhập vãng lai (< 3 tháng hoặc không ký hợp đồng)

- Thu nhập ≤ 2 triệu/lần: không khấu trừ thuế.
- Thu nhập > 2 triệu/lần: khấu trừ 10%.
Người lao động phải tự quyết toán nếu tổng thu nhập thuộc diện nộp thuế.

3.2. Một nơi vãng lai ≤ 10 triệu/tháng + một nơi ký HĐLĐ > 3 tháng

- Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10% không được giảm trừ gia cảnh.
- Thu nhập tại nơi HĐLĐ áp dụng biểu thuế lũy tiến.
Cá nhân bắt buộc tự quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú.

3.3. Một nơi vãng lai > 10 triệu/tháng + một nơi ký HĐLĐ > 3 tháng

- Cả hai khoản thu nhập đều phải đưa vào quyết toán cuối năm.
- Không được ủy quyền cho doanh nghiệp.

3.4. Hai nơi ký HĐLĐ > 3 tháng nhưng không đồng thời (nghỉ A → sang B)

- Cả hai nơi đều tính thuế theo biểu lũy tiến.
- Không được ủy quyền cho bất kỳ đơn vị nào.
- Phải tự quyết toán tại nơi cư trú.

4. Lưu ý quan trọng dành cho kế toán

- Xác minh nơi đăng ký giảm trừ gia cảnh để tránh trùng lặp.
- Kiểm tra đúng nơi người lao động tham gia BHXH nhằm đảm bảo số liệu chính xác.
- Với hợp đồng CTV/dịch vụ/hoa hồng: phải khấu trừ 10% ngay khi chi trả.
- Doanh nghiệp chỉ quyết toán thay khi nhân viên có một nguồn thu nhập duy nhất.
- Chuẩn hóa hồ sơ từ đầu: hợp đồng, bảng lương, giảm trừ, khấu trừ... để tránh bị loại chi phí và đảm bảo hồ sơ quyết toán được xử lý đúng hạn.

5. Hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

- Nộp trực tuyến: Qua hệ thống Thuế điện tử eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile.
- Nộp trực tiếp: Tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.
--------------------------------------- 
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc 
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official