Nhằm tiếp tục hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tối ưu hóa dòng tiền, giảm áp lực tài chính ngắn hạn, Chính phủ đã ban hành các cơ chế giãn thời hạn nộp thuế. Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã đưa ra văn bản hướng dẫn chi tiết việc triển khai công tác gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất năm 2026.
Bài viết dưới đây sẽ hệ thống hóa toàn bộ các mốc thời gian trọng điểm, nhóm đối tượng thụ hưởng và quy trình nộp hồ sơ theo đúng quy định hiện hành.
Đối tượng được áp dụng chính sách gia hạn nộp thuế
Cơ chế gia hạn nghĩa vụ thuế được thiết lập tập trung cho các nhóm đối tượng cụ thể sau đây:
Các tổ chức doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các lĩnh vực, ngành kinh tế thuộc danh mục ưu đãi quy định cụ thể tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.
Khối các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được định danh dựa trên các tiêu chí quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017.
Chi tiết các mốc thời gian gia hạn cụ thể cho từng sắc thuế
Thời hạn hoàn thành nghĩa vụ tài chính đối với từng hạng mục thuế được nới lỏng theo lộ trình cụ thể:
Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của khối hộ, cá nhân kinh doanh
Cơ chế điều chỉnh cho phép gia hạn thời gian nộp tối đa là 05 tháng, với các mốc thời gian giới hạn cuối cùng bao gồm:
Kỳ tính thuế tháng 05/2026: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20/11/2026.
Các kỳ tính thuế tháng 6, 7, 8, 9/2026: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 21/12/2026.
Kỳ tính thuế Quý II/2026: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.
Kỳ tính thuế Quý III/2026: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/12/2026.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp
Đối với Quý II/2026 (gia hạn 03 tháng): Thời hạn hoàn thành chậm nhất được dời đến ngày 02/11/2026.
Đối với Quý III/2026 (gia hạn 02 tháng): Thời hạn hoàn thành chậm nhất được dời đến ngày 30/12/2026.
Tiền thuê đất phải nộp năm 2026
Mức áp dụng: Áp dụng cơ chế giãn thời hạn cho 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2026 dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.
Thời gian gia hạn: Thời gian giãn tiến độ là 05 tháng, thời hạn nộp cuối cùng chậm nhất là ngày 02/11/2026.
Quy trình lập và nộp văn bản đề nghị gia hạn nghĩa vụ tài chính
Để được hạch toán gia hạn tự động trên hệ thống quản lý thuế, người nộp thuế cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hình thức và thời gian nộp đơn:
Biểu mẫu áp dụng: Sử dụng đúng mẫu đơn quy định cụ thể tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.
Kênh tương tác tiếp nhận: Người nộp thuế có thể lựa chọn gửi thông qua phương thức giao dịch điện tử, nộp trực tiếp bản giấy tại cơ quan thuế hoặc chuyển phát qua dịch vụ bưu chính. Trong đó, cơ quan thuế khuyến khích tối đa việc ưu tiên áp dụng phương thức điện tử để tốc độ xử lý dữ liệu được nhanh chóng và chính xác nhất.
Thời hạn nộp văn bản: Đơn đề nghị cần được gửi cùng thời điểm với hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng/quý hoặc chậm nhất là ngày 02/11/2026.
Cảnh báo rủi ro về thời gian: Hệ thống quản lý thuế quy định các trường hợp nộp văn bản đề nghị sau ngày 02/11/2026 sẽ hoàn toàn không được chấp nhận áp dụng cơ chế gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo chính sách này.
Nguyên tắc hạch toán khai bổ sung và xử lý tiền chậm nộp
Việc điều chỉnh dữ liệu sau khi kê khai được cơ quan thuế phân tách rõ rệt dựa trên mốc thời gian xử lý:
Khai bổ sung trước hạn: Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp và gửi đến cơ quan quản lý trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn, thì toàn bộ số thuế gia hạn sẽ bao gồm cả số thuế phát sinh tăng thêm do khai bổ sung này.
Khai bổ sung sau hạn: Nếu văn bản khai bổ sung được gửi sau khi đã hết thời hạn nộp thuế được gia hạn, phần số thuế phát sinh tăng thêm do khai bổ sung sẽ không thuộc diện được gia hạn.
Chính sách miễn tính tiền chậm nộp: Cơ quan thuế hoàn toàn không thực hiện tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế và tiền thuê đất đã được chấp thuận gia hạn hợp pháp trong suốt khoảng thời gian được hưởng chính sách gia hạn.
Chủ động nắm bắt các cột mốc thời gian này giúp doanh nghiệp xây dựng kế hoạch quản trị tài chính chuẩn xác, vận dụng tối đa quyền lợi hỗ trợ từ Nhà nước và tránh các rủi ro bị tính tiền chậm nộp ngoài ý muốn.