Tỷ Lệ Đóng BHXH Bắt Buộc Mới Nhất Theo Luật Bảo Hiểm Xã Hội 2024: Quy Định Tiền Lương & Hướng Dẫn Doanh Nghiệp
Nghĩa vụ trích nộp các quỹ bảo hiểm bắt buộc luôn là một trong những phần việc trọng tâm của bộ phận Nhân sự và Kế toán doanh nghiệp. Việc áp dụng Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (số 41/2024/QH15) và Nghị định 161/2026/NĐ-CP đặt ra các tiêu chuẩn cụ thể về phân bổ tỷ lệ đóng, căn cứ xác định tiền lương tháng và mức tham chiếu thay thế cho mức lương cơ sở trước đây.
Để hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ chi phí lao động và tuân thủ đúng quy định an sinh xã hội, bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết toàn bộ các quy định pháp lý, biểu mức đóng mới nhất và giải pháp tự động hóa nghiệp vụ từ TS24.
Ảnh minh hoạ: Cập nhật chuẩn xác tỷ lệ đóng BHXH 32% giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và bảo đảm quyền lợi người lao động.
Tỷ lệ trích nộp các quỹ bảo hiểm bắt buộc theo Luật BHXH 2024
Căn cứ Điều 32 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, số 41/2024/QH15, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được phân bổ vào các quỹ như sau:
- 3% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH vào quỹ ốm đau, thai sản;
-
22% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH vào quỹ hưu trí và tử tuất. Trong đó:
- Người sử dụng lao động đóng 14%;
- Người lao động đóng 8%.
Căn cứ Điều 33, Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội 2024; quy định về bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; quy định về bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp, tỷ lệ đóng các loại bảo hiểm bắt buộc của người lao động và người sử dụng lao động từ ngày 01/7/2025 được phân bổ như sau:
| Chủ thể tham gia | Bảo hiểm Xã hội (BHXH) | BHYT | BHTN | Tổng cộng | ||
| HT | ÔĐ-TS | TNLĐ-BNN | ||||
| Người sử dụng LĐ | 14% | 3% | 0,5% | 3% | 1% | 21,5% |
| Người lao động | 8% | - | - | 1,5% | 1% | 10,5% |
| Tổng cộng (32%) | 22% | 3% | 0,5% | 4,5% | 2% | 32% |
Trong đó: HT: Quỹ hưu trí, tử tuất | ÔĐ-TS: Quỹ ốm đau, thai sản | TNLĐ-BNN: Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp | BHTN: Quỹ bảo hiểm thất nghiệp | BHYT: Quỹ bảo hiểm y tế.
Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc
Theo khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, số 41/2024/QH15, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được quy định như sau:
- Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội là tiền lương tháng theo chức vụ, chức danh, ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề, hệ số chênh lệch bảo lưu lương (nếu có).
-
Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.
Trường hợp người lao động ngừng việc vẫn hưởng tiền lương tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất thì đóng theo tiền lương được hưởng trong thời gian ngừng việc. - Đối tượng quy định tại các điểm đ, e và k khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc do Chính phủ quy định.
- Đối tượng quy định tại các điểm g, h, m và n khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024: Được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng. Sau ít nhất 12 tháng thực hiện đóng bảo hiểm xã hội theo tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội đã lựa chọn thì người lao động được lựa chọn lại tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.
Giới hạn tiền lương đóng: Mức tham chiếu, trần và sàn từ 01/7/2026
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khung trần và sàn đối với mức tiền lương trích đóng theo luật định:
Quy định khung tiền lương đóng:
Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.
Cơ chế mức tham chiếu theo khoản 13 Điều 141 Luật BHXH:
Khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu quy định tại Luật này bằng mức lương cơ sở. Tại thời điểm mức lương cơ sở bị bãi bỏ thì mức tham chiếu không thấp hơn mức lương cơ sở đó.
Mức áp dụng cụ thể hiện nay (Nghị định 161/2026/NĐ-CP):
Mức lương cơ sở được thực hiện theo Nghị định 161/2026/NĐ-CP. Từ ngày 01/7/2026, mức lương cơ sở là 2.530.000 đồng/tháng.
• Mức lương đóng BHXH tối thiểu: 2.530.000 đồng/tháng.
• Mức lương đóng BHXH tối đa (20 lần mức tham chiếu): 50.600.000 đồng/tháng.
Tự động hóa quản trị tiền lương & Kê khai BHXH cùng hệ sinh thái TS24
Việc quản lý tách biệt giữa bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương và phần mềm kê khai bảo hiểm xã hội thường dẫn tới sai lệch dữ liệu, chậm trễ điều chỉnh tăng giảm lao động và rủi ro phạt hành chính. Hệ sinh thái giải pháp số của TS24 mang đến chuỗi giải pháp khép kín, hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp:
🔹 Kê khai BHXH điện tử chuyên nghiệp (iBHXH)
Dịch vụ I-VAN iBHXH (được BHXH Việt Nam công nhận chính thức từ 2015) tự động cập nhật biểu tỷ lệ 32%, hỗ trợ lập và nộp hồ sơ Thu, Sổ, Thẻ trực tiếp đến cổng dịch vụ công. Tính năng thông minh cho phép kiểm soát mức tham chiếu tự động, cảnh báo vượt trần hoặc dưới sàn đóng bảo hiểm và quản lý tập trung nhiều hồ sơ doanh nghiệp qua TS24 ID.
🔹 Quản lý nhân sự & Tính lương đồng bộ (HR24 / HRsafe)
Phần mềm HR24 tự động tính toán các khoản trích BHXH từ lương thực nhận của nhân viên (10,5%) và chi phí đóng của doanh nghiệp (21,5%), liên thông tự động với iBHXH để lập hồ sơ báo tăng/giảm lao động mà không cần nhập liệu lại thủ công.
🔹 Ký số di động & Luồng phê duyệt tức thời (SafetySigning & ComSigning)
Giúp lãnh đạo và phòng nhân sự trình ký, phê duyệt hồ sơ BHXH, hợp đồng lao động điện tử ngay trên điện thoại di động qua ứng dụng SafetySigning. Bảo mật 2 lớp 2FA OTP, mã hóa chuẩn AES-256 đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt Nghị định 130/2018/NĐ-CP.
🔹 Hạch toán kế toán & Lưu trữ phân tán (ezBooks & DigiDokument)
Phần mềm ezBooks tự động nhận số liệu từ bảng tính lương để hạch toán các khoản trích theo lương chính xác theo chuẩn mực kế toán. Toàn bộ chứng từ thanh toán, ủy nhiệm chi nộp BHXH được lưu trữ an toàn, phân tán tại máy chủ nội bộ qua DigiDokument (TS24 không lưu giữ trung gian), giúp doanh nghiệp luôn sẵn sàng giải trình kiểm toán.
Tỷ Lệ Đóng BHXH Bắt Buộc Mới Nhất Theo Luật Bảo Hiểm Xã Hội 2024: Quy Định Tiền Lương & Hướng Dẫn Doanh Nghiệp
Nghĩa vụ trích nộp các quỹ bảo hiểm bắt buộc luôn là một trong những phần việc trọng tâm của bộ phận Nhân sự và Kế toán doanh nghiệp. Việc áp dụng Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (số 41/2024/QH15) và Nghị định 161/2026/NĐ-CP đặt ra các tiêu chuẩn cụ thể về phân bổ tỷ lệ đóng, căn cứ xác định tiền lương tháng và mức tham chiếu thay thế cho mức lương cơ sở trước đây.
Để hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ chi phí lao động và tuân thủ đúng quy định an sinh xã hội, bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết toàn bộ các quy định pháp lý, biểu mức đóng mới nhất và giải pháp tự động hóa nghiệp vụ từ TS24.
Ảnh minh hoạ: Cập nhật chuẩn xác tỷ lệ đóng BHXH 32% giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và bảo đảm quyền lợi người lao động.
Tỷ lệ trích nộp các quỹ bảo hiểm bắt buộc theo Luật BHXH 2024
Căn cứ Điều 32 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, số 41/2024/QH15, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được phân bổ vào các quỹ như sau:
- 3% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH vào quỹ ốm đau, thai sản;
-
22% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH vào quỹ hưu trí và tử tuất. Trong đó:
- Người sử dụng lao động đóng 14%;
- Người lao động đóng 8%.
Căn cứ Điều 33, Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội 2024; quy định về bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; quy định về bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp, tỷ lệ đóng các loại bảo hiểm bắt buộc của người lao động và người sử dụng lao động từ ngày 01/7/2025 được phân bổ như sau:
| Chủ thể tham gia | Bảo hiểm Xã hội (BHXH) | BHYT | BHTN | Tổng cộng | ||
| HT | ÔĐ-TS | TNLĐ-BNN | ||||
| Người sử dụng LĐ | 14% | 3% | 0,5% | 3% | 1% | 21,5% |
| Người lao động | 8% | - | - | 1,5% | 1% | 10,5% |
| Tổng cộng (32%) | 22% | 3% | 0,5% | 4,5% | 2% | 32% |
Trong đó: HT: Quỹ hưu trí, tử tuất | ÔĐ-TS: Quỹ ốm đau, thai sản | TNLĐ-BNN: Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp | BHTN: Quỹ bảo hiểm thất nghiệp | BHYT: Quỹ bảo hiểm y tế.
Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc
Theo khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, số 41/2024/QH15, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được quy định như sau:
- Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội là tiền lương tháng theo chức vụ, chức danh, ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề, hệ số chênh lệch bảo lưu lương (nếu có).
-
Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.
Trường hợp người lao động ngừng việc vẫn hưởng tiền lương tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất thì đóng theo tiền lương được hưởng trong thời gian ngừng việc. - Đối tượng quy định tại các điểm đ, e và k khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc do Chính phủ quy định.
- Đối tượng quy định tại các điểm g, h, m và n khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024: Được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng. Sau ít nhất 12 tháng thực hiện đóng bảo hiểm xã hội theo tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội đã lựa chọn thì người lao động được lựa chọn lại tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.
Giới hạn tiền lương đóng: Mức tham chiếu, trần và sàn từ 01/7/2026
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khung trần và sàn đối với mức tiền lương trích đóng theo luật định:
Quy định khung tiền lương đóng:
Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.
Cơ chế mức tham chiếu theo khoản 13 Điều 141 Luật BHXH:
Khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu quy định tại Luật này bằng mức lương cơ sở. Tại thời điểm mức lương cơ sở bị bãi bỏ thì mức tham chiếu không thấp hơn mức lương cơ sở đó.
Mức áp dụng cụ thể hiện nay (Nghị định 161/2026/NĐ-CP):
Mức lương cơ sở được thực hiện theo Nghị định 161/2026/NĐ-CP. Từ ngày 01/7/2026, mức lương cơ sở là 2.530.000 đồng/tháng.
• Mức lương đóng BHXH tối thiểu: 2.530.000 đồng/tháng.
• Mức lương đóng BHXH tối đa (20 lần mức tham chiếu): 50.600.000 đồng/tháng.
Tự động hóa quản trị tiền lương & Kê khai BHXH cùng hệ sinh thái TS24
Việc quản lý tách biệt giữa bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương và phần mềm kê khai bảo hiểm xã hội thường dẫn tới sai lệch dữ liệu, chậm trễ điều chỉnh tăng giảm lao động và rủi ro phạt hành chính. Hệ sinh thái giải pháp số của TS24 mang đến chuỗi giải pháp khép kín, hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp:
🔹 Kê khai BHXH điện tử chuyên nghiệp (iBHXH)
Dịch vụ I-VAN iBHXH (được BHXH Việt Nam công nhận chính thức từ 2015) tự động cập nhật biểu tỷ lệ 32%, hỗ trợ lập và nộp hồ sơ Thu, Sổ, Thẻ trực tiếp đến cổng dịch vụ công. Tính năng thông minh cho phép kiểm soát mức tham chiếu tự động, cảnh báo vượt trần hoặc dưới sàn đóng bảo hiểm và quản lý tập trung nhiều hồ sơ doanh nghiệp qua TS24 ID.
🔹 Quản lý nhân sự & Tính lương đồng bộ (HR24 / HRsafe)
Phần mềm HR24 tự động tính toán các khoản trích BHXH từ lương thực nhận của nhân viên (10,5%) và chi phí đóng của doanh nghiệp (21,5%), liên thông tự động với iBHXH để lập hồ sơ báo tăng/giảm lao động mà không cần nhập liệu lại thủ công.
🔹 Ký số di động & Luồng phê duyệt tức thời (SafetySigning & ComSigning)
Giúp lãnh đạo và phòng nhân sự trình ký, phê duyệt hồ sơ BHXH, hợp đồng lao động điện tử ngay trên điện thoại di động qua ứng dụng SafetySigning. Bảo mật 2 lớp 2FA OTP, mã hóa chuẩn AES-256 đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt Nghị định 130/2018/NĐ-CP.
🔹 Hạch toán kế toán & Lưu trữ phân tán (ezBooks & DigiDokument)
Phần mềm ezBooks tự động nhận số liệu từ bảng tính lương để hạch toán các khoản trích theo lương chính xác theo chuẩn mực kế toán. Toàn bộ chứng từ thanh toán, ủy nhiệm chi nộp BHXH được lưu trữ an toàn, phân tán tại máy chủ nội bộ qua DigiDokument (TS24 không lưu giữ trung gian), giúp doanh nghiệp luôn sẵn sàng giải trình kiểm toán.